14.04.2015 в 10:04

Какие ошибки чаще всего совершают налогоплательщики при отправке налоговой отчетности

При камеральном контроля установлено, что большое количество ошибок совершается при внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность по НДС, а именно реестры счетов-фактур, поэтому еще раз коротко о том, как их заполнять:

Например, за 4 квартал 2013 г. представлена очередная декларация, в реестре 300.08 которой отражены три счета-фактуры. При этом в очередном реестре в строке 3 (таблица 1) была указана неверная дата выписки счета-фактуры, а все остальные реквизиты (в том числе стоимость по счету-фактуре и сумма НДС) были указаны верно. Для исполнения данной ошибки в дополнительном реестре необходимо в графе А указать номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного реестра, и провести следующие записки. Тогда данные по некорректному счету-фактуре будут удалены и внесены новые данные. В результате реестр 300.08 такого налогоплательщика будет выглядеть следующим образом. Для дополнения очередного реестра новыми счетами-фактурами нумерация должна начинаться со строки, следующей за последней строкой очередного реестра (с учетом ранее внесенных дополнений, если дополнительные формы уже представлялись). Применительно к вышеуказанному примеру (с учетом уже представленной одной дополнительной ФНО) при внесении дополнений нумерация будет начинаться со строки 7;

Кроме того распространенным фактом является не заполнение либо неполное заполнение реестров счетов-фактур по реализованным и приобретенным товаром, работам, услугам (формы 300.07 и 300.08);

Некорректное указание РНН контрагента в реестрах счетов-фактур (ошибочный РНН, РНН, не соответствующий установленному 12-значному цифровому формату, своего РНН или собственного филиала, указание сумм без РНН) и указание итоговых сумм в конце реестра;

Неотражение головными организациями в реестрах счетов-фактур оборотов по реализации (приобретению) товаров, работ, услуг своих структурных подразделений. В случае выявления подобных нарушений в адрес покупателя филиалов формируется уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля;

Отражение в реестрах счетов-фактур по приобретенным товарам, работам, услугам чеков контрольно-кассовых машин и неправомерное отнесение в зачет сумм НДС по ним;

Указание в нарушение правил составление налоговой отчетности по НДС в реестре 300.08 авиа и железнодорожных билетов. Реестр счетов-фактур (300.08) предназначен для отражения сведений о счетах-фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по приобретенным товарам, работам, услугам. Налогоплательщик вправе отнести в зачет суммы НДС по приобретенным авиа и железнодорожным билетам, но данная сумма должна быть отражена в строке 300.00.012 III формы 300.00 декларации по НДС;

В текущем году реализована новая процедура автоматизированного камерального контроля по НДС: «Выявление налогоплательщиков, завысивших зачет сумм НДС, уплаченных за нерезидента». Данная процедура предусматривает сопоставление сумм НДС, отнесенных в зачет по строке 300.00.015 В в декларации по НДС и фактически уплаченных сумм НДС за нерезидента по КБК 105104 «Налог на добавленную стоимость за нерезидента». При определении фактически уплаченных сумм НДС за нерезидента учитываются переплаты за предыдущий квартал».

Отдел камерального контроля Управления государственных доходов по Алматинскому району г. Астана

Прочитано 2927 раз

Друзья! У Bestnews.kz нет спонсоров, акционеров, мы всё пытаемся делать на свои деньги. Поддержите нас, пожалуйста, а мы не подведём вас -;)

Оказание помощи посредством платежа банковской картой онлайн

Подпишитесь и получайте новости первыми

А также читайте Bestnews.kz в Яндекс Дзен

Новости партнеров